Regeln und Verfahren – idealista/news

L‘Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuer) Es handelt sich um eine Steuer, die auf Dienstleistungen und Waren erhoben wird, die in Italien und in vielen anderen Ländern der Welt verkauft werden. Auch wenn die Mehrwertsteuer wie ein langweiliges und kompliziertes Thema erscheint, ist es wichtig, ihre Regeln und Verfahren zu kennen, um Probleme mit der Steuerbehörde oder ausländischen Steuerbehörden zu vermeiden.

In diesem Artikel werden wir die Unterschiede zwischen der italienischen Mehrwertsteuer und der in anderen Ländern geltenden Mehrwertsteuer sowie die Verfahren zur Anwendung dieser Mehrwertsteuer untersuchenMehrwertsteuer auf Dienstleistungen Lieferung in Italien und im Ausland. Wir erfahren, welche Voraussetzungen für die Ausstellung elektronischer Rechnungen gelten, in welchen Fällen eine Registrierung beim Handelsregister erforderlich ist und wie eine Steuererklärung abgegeben wird.

Insbesondere konzentrieren wir uns auf die Anwendung der Mehrwertsteuer auf im Ausland erbrachte Dienstleistungen, die etwas komplexer sein kann als die inländische. Wir befassen uns mit den Regeln für die Ausstellung elektronischer Rechnungen in Ländern der Europäischen Union und außerhalb der EU sowie mit den Verfahren zur Rückerstattung der im Ausland gezahlten Mehrwertsteuer.

Mehrwertsteuer und Dienstleistungen, was sie ist und wie sie funktioniert

In Italien gibt es eine Reihe von Steuern, darunter die Mehrwertsteuer auf Waren und Dienstleistungen. Letzteres wird von den Verbrauchern bezahlt und von den Unternehmen eingezogen und ist heute eine wichtige Einnahmequelle für den italienischen Staat. Das wurde Anfang der 1970er Jahre in Europa eingeführtMehrwertsteuerdienstleistungen ist definiert als aindirekte Steuerausschließlich auf den Verzehr anwendbar, proportional da sein Wert je nach Preis der gekauften Produkte und Dienstleistungen variiert, aber auch neutral da es sich nur auf die endgültige Verwendung der Ware oder Dienstleistung auswirkt.

Mehrwertsteuer in Italien: nützliche Informationen

L‘Mehrwertsteuer in Italien wird durch Verfahren geregelt und Regeln gut definiert, was gut zu wissen ist. Diese werden im Folgenden vorgestellt.

Mehrwertsteuersätze

Derzeit gibt es in Italien solche 4 Typen Mehrwertsteuer auf Dienstleistungen und Waren, die in volle oder ermäßigte Sätze unterteilt werden kann. Tatsächlich umfasst die Klassifizierung:

• Normalsatz von 22 %gilt für alle Waren oder Dienstleistungen im Zusammenhang mit Geschäftstätigkeiten von Unternehmen und Gewerbetreibenden, für die keine Reduzierung vorgesehen ist;
• 10 % Satzanwendbar auf die Lieferung von Rohstoffen und Brennstoffen für den Hausgebrauch, Arzneimitteln und Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Bautätigkeit;
• 5 % Satzgilt für Sanitärinstrumente und einige Lebensmittel;
• UND 4 % Satzanwendbar auf Grundbedürfnisse.

Um besser zu verstehen, für welche Artikel und Dienstleistungen in Italien eine Mehrwertsteuerermäßigung gilt, können Sie online die Tabelle der Mehrwertsteuersätze 2022 im PDF-Format einsehen.

Diese Gebühren sind nicht mit der Mehrwertsteuer in der italienischen Schweiz zu verwechseln, deren Gesetzgebung, insbesondere für Grenzgänger, mit Unterstützung eines Steuerexperten geklärt werden sollte.

Zahlung der Mehrwertsteuer für Dienstleistungen: Modalitäten und Bedingungen

Um die Höhe der an den Staat zu zahlenden Steuer zu bestimmen, muss ein Fachmann oder Unternehmer eine Steuererklärung einreichen Steuererklärung, mit Angabe der damit verbundenen aktiven oder passiven Transaktionen, die im Vorjahr durchgeführt wurden. Dieses Dokument muss zwischen dem 1. Februar und dem 2. Mai 2023 online unter Verwendung der von der AE-Agentur zur Verfügung gestellten Vorlagen und Software eingereicht werden.

Lediglich Steuerzahler, die unter Sonderregelungen fallen, sind nicht verpflichtet, eine Umsatzsteuer-Dienstleistungserklärung abzugeben. Apropos zahlendas könnte sein monatlich oder vierteljährlich (Spezifische Fristen finden Sie im Abschnitt „Mehrwertsteuer-Erklärungsdienste“ der Steuerbehörde) und durchgeführt nur im TelematikmodusAusfüllen des Formulars F24.

Ausländische Rechnungen mit ausgewiesener Mehrwertsteuer

Heute, den richtige Anwendung desMwSt.-Leistungen auf der Rechnung kann durch den Wohnsitz des Kunden (in einem EU- oder Nicht-EU-Land), durch die Art des Kunden (privat oder umsatzsteuerpflichtig), aber auch durch die Art der Transaktion (B2B) beeinflusst werden von Geschäft zu Geschäft oder B2C vom Geschäft zum Verbraucher).

Lassen Sie uns die folgenden Methoden herausfinden. Ausländische Rechnungen mit ausgewiesener MehrwertsteuerAbhängig von den Variablen unter Berücksichtigung der Herrscher über die Territorialität der Leistungserbringung, geregelt durchArtikel 7ter des Präsidialerlasses 633/72.

Mehrwertsteuerdienstleistungen: B2B- und B2C-Geschäfte

In B2B-Operationen (zwischen zwei Steuerzahlern) definiert das Territorialitätsprinzip der Mehrwertsteuerdienstleistungen wichtig Dort Kundenzentrale. Also, wenn sich der Hauptsitz befindet In Italien unterliegt die Transaktion der Mehrwertsteuerandernfalls unterliegt die Transaktion nicht der Steuer (Art. 7).

In B2C-OperationenHandelt es sich bei dem ausländischen Kunden um eine Privatperson und ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, gilt das Territorialitätsprinzip der Umsatzsteuerdienstleistungen Der Standort des Praktikers ist relevant wer die Aufführung ausführt. In diesem Fall ist der Vorgang tatsächlich steuerpflichtig, wenn sich sein Sitz in Italien befindet, und daher ist der Gewerbetreibende verpflichtet, die italienische Mehrwertsteuerrechnung unter Anwendung des Referenzsatzes auszustellen.

Erbringung innergemeinschaftlicher Dienstleistungen für Kunden mit CIF

Auch für diese Art von Transaktionen ist es wichtig, dass der betreffende Kunde, Inhaber eines CIF, auch im MIAS (der EU-Datenbank, die es Wirtschaftsteilnehmern ermöglicht, innergemeinschaftliche Transaktionen durchzuführen) registriert ist. Es gelten die gleichen Regeln die die regeln B2B-Operationen.

Es ist daher klar, dass die vom italienischen Fachmann ausgestellte Beratungsrechnung nicht der Mehrwertsteuer unterliegt, wenn der Kunde nicht in Italien ansässig ist. Für innergemeinschaftliche Dienstleistungen, die von in anderen EU-Staaten ansässigen Wirtschaftsteilnehmern bezogen werden, gilt jedoch die in Artikel 7 ter des Präsidialdekrets 633/72 geregelte allgemeine Regel, dass diese in Italien der Mehrwertsteuer unterliegen.

Diese Transaktionen unterliegen den gleichen Regeln wie für EU-Privatkunden, jedoch mit Besonderheit. Es gibt tatsächlich eine Ausnahme, die durch Art. 7. Sept. DPR 633/72, wonach die technische und rechtliche Hilfeleistungen Bin steuerpflichtige Mehrwertsteuer in Italien. In diesem Fall ist der italienische Fachmann verpflichtet, den Wortlaut anzugeben:Transaktion nicht Gegenstand” und um die eventuelle Mehrwertsteuerpflicht für Dienstleistungen im Nicht-EU-Land zu überprüfen.

Da es sich um B2B-Transaktionen handelt, legt Artikel 7ter des Präsidialerlasses 633/72 dies fest Leistung von Dienstleistungen sind unterliegen der Steuer im Wohnsitzstaat des Kunde. Da sich der Hauptsitz des letzteren in a befindet Nicht-EU-LandSchreiben „Transaktion nicht Gegenstand“. Darüber hinaus wird der Einbehalt bei Nicht-EU-Leistungen nicht in die Rechnung einbezogen.

häufige Fragen

Wie hoch ist die Mehrwertsteuer auf Dienstleistungen?

Der normale Mehrwertsteuersatz, der für die meisten Dienstleistungen gilt, beträgt in Italien 22 %. Für bestimmte Arten von Waren und Dienstleistungen sind jedoch ermäßigte Sätze von 4 %, 5 % und 10 % vorgesehen. Darüber hinaus gibt es auch eine Reihe von Arbeitstätigkeiten oder Geschäftstätigkeiten, die von der Anwendung der oben genannten Sätze ausgenommen sind (z. B. Tätigkeiten, für die eine pauschale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich ist).

Wie wird die Leistungserbringung abgerechnet?

Nach dem jüngsten Urteil des Kassationsgerichts (Nr. 9064/2021) darf die Leistungserbringung nicht mehr zum Zeitpunkt der Zahlung in Rechnung gestellt werden. Unmittelbar vor der Zahlung hat der Schuldner lediglich die Befugnis, aber nicht die Pflicht, die Rechnung auszustellen und damit die Mehrwertsteuer an die Staatskasse abzuführen.

Wann wird eine Rechnung für die Leistungen ausgestellt?

Gemäß der Verordnung kann eine Rechnung für Dienstleistungen bis zum 15. Tag des Monats ausgestellt werden, der auf den Monat folgt, in dem die Dienstleistungserbringung durchgeführt wurde.

Was entspricht dem Umsatzsteuercode N4?

Der in elektronische Rechnungen eingefügte Mehrwertsteuercode N4, auch „Naturcode“ genannt, entspricht den Vorgängen, die von der Berechnung der Mehrwertsteuer ausgenommen sind, wie z. B. Versicherungs- und Leibrentengeschäfte, Leasing und Vermietung usw. .